1. PARA EFECTOS DE ESTA PRACTICA Y POR
FACILIDAD NUMÉRICA EL IVA SE CAUSA EL 10% SOBRE EL PRECIO DE COMPRA DE LOS
BIENES Y SERVICIOS QUE ADQUIERE LA EMPRESA, COMO SIGUE:
A) LAS COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS.
B) LA COMPRA DE MATERIALES INDIRECTOS,
C) LOS SIGUIENTES GASTOS INDIRECTOS Y DE ADMINISTRACIÓN:
·
MATERIALES
INDIRECTOS, ENERGÍA ELÉCTRICA Y REFACCIONES. (QUE SE REGISTRAN DENTRO DE LA
CUENTA DE GASTOS DE FABRICACIÓN.)
· PAPELERÍA Y ÚTILES DE OFICINA, TELÉFONOS Y ENERGÍA ELÉCTRICA (QUE SE REGISTRAN DENTRO DE
LA CUENTA DE GASTOS GENERALES).
2. PARA EFECTOS DE ESTA PRACTICA, EN EL
CASO DE LOS RENGLONES QUE CAUSAN IVA Y QUE SE REGISTRAN DENTRO DE LOS GASTOS
GENERALES, SE SUPONE QUE SE EROGARON DURANTE TODO EL AÑO EN LA MISMA CANTIDAD
MENSUAL,COMO SIGUE:
· PAPELERÍA Y ÚTILES DE OFICINA, $5,000 MENSUALES MAS IVA, QUE HACEN EL IMPORTE TOTAL DE
$60,000 ANUALES QUE APARECE EN GASTOS GENERALES.
· TELÉFONO $7,500 MENSUALES (MAS IVA), QUE HACEN EL IMPORTE TOTAL DE $ 90,000 ANUALES QUE
APARECEN EN GASTOS GENERALES.
· ENERGÍA ELÉCTRICA $1,000 MENSUALES (MAS IVA), QUE HACEN EL IMPORTE TOTAL DE $ 12,000
ANUALES QUE APARECE EN GASTOS GENERALES.
3. LAS CANTIDADES ASÍ DETERMINADAS DEBERÁN CRUZARSE CONTRA LOS MOVIMIENTOS, CORRESPONDIENTES QUE APAREZCAN EN EL
INFORME REPORTE DEL RESUMEN DE MOVIMIENTOS MENSUALES DE LAS CUENTAS DE MAYOR DE
ESTA CUENTA Y EL MES SUJETO A REVISIÓN Y DE NO HABER UNA DIFERENCIA IMPORTANTE,
DAR POR SATISFECHA LA RAZONABILIDAD DEL MONTO DEL IVA POR RECUPERAR
(ACREDITABLE)
4.
EN EL CASO DE ESTA PRACTICA , LA EMPRESA RESULTA SER “PAGADORA DE IVA ”
.POR ESTA RAZÓN LA VERIFICACIÓN DE DICHO PAGO SE EFECTÚA EN LA CUENTA DE IVA
POR PAGAR, EN LA CUAL DEBERÁ EFECTUARSE EL “CRUCE” CORRESPONDIENTE QUE PRUEBE
QUE EL IVA POR RECUPERAR HA SIDO DEBIDAMENTE RECUPERADO, EN ESTE
CASO POR COMPENSACIÓN CONTRA AQUELLA CUENTA.
Oigan compañeros tengo una duda, en la cedula de iva por recuperar la realice de la siguente manera:
ResponderBorrarhice una de detalle con los montos del mes de agosto y eso les saque el iva, cren que esta bien?
si porque en las hojas de trabajo solo nos señala el mes de agosto y al sumar el iva nos sale la sifra que nos señala en la pagina 99 y lo podemos cotejar
ResponderBorrarGRACIAS! dos santos!
ResponderBorrarAdemás se toma el mes de agosto por que tiene mayor ventas en todo el año, y la cédula también así la hice jajaja.. ;D
ResponderBorrarMis queridos contadores, les pondré ejemplos de como deben quedar las cédulas de IVA, gracias por su empeño en vacaciones :)
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